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一、企業(yè)所得稅——2015年1月起，減半征收企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大到20萬元以下。
按照國務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署，2015年1月1日至2017年12月31日，小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額10萬元以下擴(kuò)大到20萬元以下，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度進(jìn)一步加大。為全面落實(shí)好這一新的稅收優(yōu)惠政策，國家稅務(wù)總局發(fā)布公告，明確征管措施，對小微企業(yè)管理方式、預(yù)繳辦法、匯算清繳、政策銜接等都作出了具體規(guī)定，既便于納稅人享受優(yōu)惠，又有利于基層稅務(wù)部門做好管理服務(wù)工作。
此次公告明確，稅務(wù)部門要繼續(xù)執(zhí)行好核定征收企業(yè)與查賬征收企業(yè)同樣享受減半征收優(yōu)惠的政策，擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面。同時(shí)，進(jìn)一步降低企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受稅收優(yōu)惠的門檻，即使上一年度不符合小微企業(yè)條件，企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，預(yù)計(jì)本年度符合的，在季度（月份）預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，也可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
公告還簡化了小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的備案手續(xù)，納稅人通過填報(bào)申報(bào)表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)，不再專門備案，進(jìn)一步減輕小微企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。
“值得注意的是，考慮到小微企業(yè)的實(shí)際用工情況，政策調(diào)整后，小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的計(jì)算口徑有了變化，由原來按照全年月平均值確定調(diào)整為按照全年季度平均值確定?！倍悇?wù)總局所得稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，這將進(jìn)一步簡化納稅人的辦稅手續(xù)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
二、國務(wù)院取消享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的核準(zhǔn)行政審批
國務(wù)院發(fā)文取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定，三項(xiàng)稅務(wù)行政審批項(xiàng)目被取消。
國務(wù)院決定，取消和下放45項(xiàng)行政審批項(xiàng)目，取消11項(xiàng)職業(yè)資格許可和認(rèn)定事項(xiàng)，將31項(xiàng)工商登記前置審批事項(xiàng)改為后置審批。另建議取消和下放7項(xiàng)依據(jù)有關(guān)法律設(shè)立的行政審批事項(xiàng)，將5項(xiàng)依據(jù)有關(guān)法律設(shè)立的工商登記前置審批事項(xiàng)改為后置審批，國務(wù)院將依照法定程序提請全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)修訂相關(guān)法律規(guī)定。
其中，鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)項(xiàng)目確認(rèn)審批、享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的核準(zhǔn)、對吸納下崗失業(yè)人員達(dá)到規(guī)定條件的服務(wù)型和商貿(mào)企業(yè)和對下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營減免稅的審批三項(xiàng)稅務(wù)行政審批被取消。
三、增值稅和營業(yè)稅--稅總:小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅問題
近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布公告，明確小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題，自2014年10月1日起施行。
公告明確增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號)、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]71號)規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。
增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業(yè)稅。
四、印花稅--11月起小微企業(yè)借款合同免征印花稅
近日，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》（財(cái)稅〔2014〕78號），鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)對小微型企業(yè)提供金融支持，在金融貸款方面明確了印花稅優(yōu)惠政策。
通知規(guī)定，自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
與此同時(shí)，通知中特別提到關(guān)于對小微企業(yè)資格的認(rèn)定。其認(rèn)定根據(jù)《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計(jì)局 國家發(fā)展和改革委員會(huì)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、政府性基金--兩部門發(fā)通知小微企業(yè)免征政府性基金
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》，對符合條件的小微企業(yè)免征政府性基金。
為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的扶持力度，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，免征小微企業(yè)有關(guān)政府性基金。自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。
免征上述政府性基金后，有關(guān)部門依法履行職能和事業(yè)發(fā)展所需經(jīng)費(fèi)，由同級財(cái)政預(yù)算予以統(tǒng)籌安排。