資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理辦法（全文）

發(fā)布于：10-08

　　資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理辦法（全文）

　　財(cái)政部關(guān)于《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理辦法（修訂征求意見稿）》公開征求意見的通知為了貫徹和落實(shí)資產(chǎn)評(píng)估法，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展，財(cái)政部對(duì)《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第64號(hào)，以下簡(jiǎn)稱64號(hào)令）進(jìn)行了修訂，起草了《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理辦法（修訂征求意見稿）》，現(xiàn)向社會(huì)公開征求意見。公眾可以在2016年10月30日前，通過   以下途徑和方式提出意見：

　　1.通過中華人民共和國(guó)財(cái)政部網(wǎng)站（網(wǎng)址是：http://www.mof.gov.cn）首頁“財(cái)政法規(guī)意見征集信息管理系統(tǒng)”提出意見。

　　2.通過國(guó)務(wù)院法制辦公室網(wǎng)站（網(wǎng)址是：http://www.chinalaw.gov.cn）網(wǎng)站首頁“法規(guī)規(guī)章草案意見征集系統(tǒng)”提出意見。

　　3.通過信函方式將意見寄至：北京市西城區(qū)三里河南三巷三號(hào)財(cái)政部條法司（郵政編碼100820），并在信封上注明“資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理辦法征求意見”字樣。

　　財(cái)政部

　　資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理辦法

　　（修訂征求意見稿）

　　第一章 總則

　　第一條  為了加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》等法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條  本辦法所稱資產(chǎn)評(píng)估，是指對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組合、企業(yè)價(jià)值、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益進(jìn)行評(píng)定、估算，并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的專業(yè)服務(wù)行為。

　　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員從事前款所指業(yè)務(wù)，適用本辦法。

　　涉及國(guó)有資產(chǎn)或者公共利益等事項(xiàng)，《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《公司法》、《公路法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評(píng)估的法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，委托人應(yīng)當(dāng)按照《資產(chǎn)評(píng)估法》和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

　　第三條  資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理堅(jiān)持放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、規(guī)范透明、加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的原則。

　　第四條  財(cái)政部是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)行政主管部門，負(fù)責(zé)全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督管理，指導(dǎo)和督促地方財(cái)政部門實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理，統(tǒng)一部署資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)檢查工作，負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券期貨相關(guān)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理。

　　第五條  各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督管理，并可以根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要、報(bào)財(cái)政部同意后，批準(zhǔn)具備承接監(jiān)管條件的設(shè)區(qū)的市級(jí)財(cái)政部門對(duì)本市行政區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　第六條  中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的自律性管理，配合財(cái)政部監(jiān)督管理全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)。

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的自律性管理，配合各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）或設(shè)區(qū)的市級(jí)財(cái)政部門（以下統(tǒng)稱設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門）監(jiān)督管理本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)。

　　第七條  資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)加入資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，并且只能在一個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)。

　　第二章  監(jiān)督管理對(duì)象

　　第八條  資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理對(duì)象包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員和資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。

　　第九條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法采用合伙或者公司形式，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱應(yīng)當(dāng)包含“評(píng)估”字樣的行業(yè)標(biāo)識(shí)。

　　第十條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。

　　質(zhì)量控制制度包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度、內(nèi)部審核制度、首席評(píng)估師制度。

　　內(nèi)部管理制度包括人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)檔案管理制度。

　　第十一條　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立首席評(píng)估師。首席評(píng)估師由取得資產(chǎn)評(píng)估師（含珠寶評(píng)估專業(yè)，下同）職業(yè)資格證書的本機(jī)構(gòu)合伙人或者股東擔(dān)任，負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。

　　第十二條　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部的具體規(guī)定，提取、管理和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或者購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，建立職業(yè)責(zé)任保障機(jī)制。

　　第十三條　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在人事、財(cái)務(wù)、執(zhí)業(yè)規(guī)范、質(zhì)量控制、客戶服務(wù)、企業(yè)形象、信息化等方面，對(duì)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行一體化管理。

　　除證券期貨相關(guān)評(píng)估業(yè)務(wù)外，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以授權(quán)其分支機(jī)構(gòu)以分支機(jī)構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

　　第十四條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，認(rèn)真履行資產(chǎn)評(píng)估程序，加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)控執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

　　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上承辦資產(chǎn)評(píng)估師簽署報(bào)告，并由法定代表人或其授權(quán)的高級(jí)管理人員、執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人簽字后加蓋資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)印章，法定代表人或執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人及簽字資產(chǎn)評(píng)估師依法承擔(dān)責(zé)任。

　　第十五條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其聘用的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。不具備兩名以上資產(chǎn)評(píng)估師的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，不得開展法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。未取得資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格的其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員，不得簽署法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)評(píng)估報(bào)告。

　　第十六條  資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員包括資產(chǎn)評(píng)估師和具有資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員。

　　資產(chǎn)評(píng)估師是指通過中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織實(shí)施的全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試，在資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員。其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員是指具備資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)并在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的人員。

　　第十七條  資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，加入資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)章制度，接受所在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理，不得從事?lián)p害資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合法利益的活動(dòng)。

　　第十八條  資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員實(shí)行定期檢查制度。資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)接受中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織實(shí)施的定期檢查工作。

　　第十九條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的自律性組織，依照法律、行政法規(guī)和章程實(shí)行自律管理，接受同級(jí)財(cái)政部門的監(jiān)督，不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。

　　第二十條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)章程規(guī)范協(xié)會(huì)內(nèi)部管理和活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)由會(huì)員代表大會(huì)制定，經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。

　　第二十一條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，協(xié)助財(cái)政部門核實(shí)備案機(jī)構(gòu)的人員信息，配合財(cái)政部門實(shí)施行業(yè)監(jiān)督管理，及時(shí)向有關(guān)財(cái)政部門報(bào)告會(huì)員信用檔案、會(huì)員自律檢查情況及獎(jiǎng)懲情況。

　　第二十二條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)與其他同級(jí)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)溝通協(xié)作，建立會(huì)員、執(zhí)業(yè)、懲戒等相關(guān)信息的共享機(jī)制。

　　中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)會(huì)同其他同級(jí)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)根據(jù)需要制定共同的行為規(guī)范，促進(jìn)評(píng)估行業(yè)健康有序發(fā)展。

　　第三章 備案管理

　　第二十三條設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的備案管理。

　　第二十四條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30個(gè)工作日內(nèi)，通過備案信息管理系統(tǒng)向工商登記地所在的設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門備案，同時(shí)提交下列紙質(zhì)材料：

　　（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案申請(qǐng)表；

　　（二）營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

　?。ㄈ┖匣飬f(xié)議或公司章程；

　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合伙人或者股東以及首席合伙人或者法定代表人基本情況。

　　（五）在該機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的評(píng)估師情況匯總表；

　?。┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。

　　第二十五條  對(duì)于備案材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在接到備案申請(qǐng)材料5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。

　　第二十六條  備案材料不完備或者不符合規(guī)定的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門的要求及時(shí)補(bǔ)正。

　　第二十七條  材料完備且符合要求的，設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自收齊備案材料之日起10個(gè)工作日內(nèi)予以備案，并將下列信息以公函編號(hào)在指定網(wǎng)站上公布：

　　（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱及組織形式；

　?。ǘ┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的合伙人或者股東的基本情況；（三）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的首席合伙人或者法定代表人；（四）申報(bào)的評(píng)估師的基本情況。

　　第二十八條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)的名稱應(yīng)當(dāng)采用“資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱+分支機(jī)構(gòu)所在地行政區(qū)劃名+分所（分公司）”的形式。

　　第二十九條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)比照本辦法第二十四條的規(guī)定，向分支機(jī)構(gòu)工商登記地所在的設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門備案。

　　分支機(jī)構(gòu)備案應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)備案申請(qǐng)表；（二）分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)范圍；（四）分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的基本情況；

　?。ㄎ澹┰谠摲种C(jī)構(gòu)從業(yè)的評(píng)估師情況匯總表。

　　第三十條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)或者分支機(jī)構(gòu)完成備案后，應(yīng)當(dāng)同時(shí)加入資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。

　　第三十一條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)名稱、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，以及發(fā)生機(jī)構(gòu)分立、合并、轉(zhuǎn)制、撤銷等重大事項(xiàng)的，需要變更工商登記的，應(yīng)當(dāng)比照本辦法第二十四條至第二十七條的規(guī)定，自工商變更登記完成之日起15個(gè)工作日內(nèi)向相關(guān)設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門辦理變更備案。不需要變更工商登記的，自變更之日起15個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門辦理變更備案。

　　第三十二條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)辦理合并或者分立變更備案，應(yīng)當(dāng)提供合并或者分立協(xié)議。合并或者分立協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括以下事項(xiàng)：

　　（一）合并或者分立前資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估業(yè)務(wù)檔案保管方案；   （二）合并或者分立前資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的處理方案；   （三）合并或者分立前資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責(zé)任的繼承關(guān)系。

　　第三十三條  合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，或者公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，辦理備案應(yīng)當(dāng)提交合伙人會(huì)議或股東（大）會(huì)的轉(zhuǎn)制決議。

　　轉(zhuǎn)制決議應(yīng)當(dāng)載明轉(zhuǎn)制后機(jī)構(gòu)與轉(zhuǎn)制前機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)、執(zhí)業(yè)責(zé)任、檔案保管等承繼關(guān)系。

　　第三十四條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)跨省級(jí)行政區(qū)劃遷移經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)在辦理完遷入地工商登記手續(xù)后10個(gè)工作日內(nèi)，比照本辦法第二十四條至第二十七條的規(guī)定，向遷入地設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門備案。

　　遷入地設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門予以備案并通知遷出地原備案的財(cái)政部門，遷出地原備案的財(cái)政部門注銷備案后應(yīng)予公告。

　　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在同一省級(jí)區(qū)域內(nèi)遷移經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，需要變更備案的，比照辦理。

　　第三十五條已完成備案的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門可以注銷備案，并在備案信息管理系統(tǒng)中予以公告：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)注銷工商登記的；

　?。ǘ┍还ど痰怯洐C(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；

　　（三）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)注銷備案的。

　　第三十六條　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年４月30日之前，向設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門報(bào)送下列材料：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表；

　　（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上年度審計(jì)報(bào)告；

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)上年度資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目匯總表；（四）建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或者購買執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)情況。購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件。

　　第三十七條資產(chǎn)評(píng)估分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年４月30日之前，向設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門報(bào)送下列材料：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評(píng)估分支機(jī)構(gòu)基本情況表；

　?。ǘ┵Y產(chǎn)評(píng)估分支機(jī)構(gòu)經(jīng)授權(quán)出具的上年度資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目匯總表。

　　第三十八條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告20個(gè)工作日內(nèi)，通過備案信息管理系統(tǒng)向其備案的設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門報(bào)備資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

　　第三十九條  財(cái)政部建立統(tǒng)一的備案信息管理系統(tǒng)，備案信息管理系統(tǒng)實(shí)行全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，并與其他有關(guān)監(jiān)督管理部門實(shí)行信息共享。

　　第四十條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)完成財(cái)政備案后，從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織和個(gè)人不得非法干預(yù)。

　　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未完成財(cái)政備案的，不得承接資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。

　　第四章 監(jiān)督檢查和調(diào)查處理

　　第四十一條  設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門開展監(jiān)督檢查，包括年度檢查和必要的專項(xiàng)檢查，并按照“雙隨機(jī)、一公開”的方式，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)下列內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)檢查：

　?。ㄒ唬┏掷m(xù)符合設(shè)立條件的情況；

　?。ǘ┺k理財(cái)政備案情況；

　　（三）出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；

　　（四）內(nèi)部管理情況；

　?。ㄎ澹┵|(zhì)量控制情況。

　　第四十二條  財(cái)政部和各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）對(duì)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)實(shí)施監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)履行以下職責(zé)情況：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)章程的制定、修改情況；

　　（二）制定資產(chǎn)評(píng)估具體準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則情況及指導(dǎo)會(huì)員落實(shí)準(zhǔn)則情況；（三）監(jiān)督會(huì)員執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況；（四）與資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量有關(guān)的繼續(xù)教育、信用檔案、風(fēng)險(xiǎn)防范等情況。

　　對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題和針對(duì)協(xié)會(huì)的投訴、舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)處理。

　　第四十三條  財(cái)政部門開展資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督檢查按照以下程序進(jìn)行：

　?。ㄒ唬┙M成檢查組。檢查組由本部門的有關(guān)行政管理人員組成。必要時(shí)，可以聘用專家協(xié)助。

　　（二）檢查組一般應(yīng)于3個(gè)工作日前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。告知其檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式和實(shí)施計(jì)劃，對(duì)被檢查單位配合檢查工作的具體要求等。

　?。ㄈz查組實(shí)施檢查時(shí)，檢查人員可以調(diào)取檔案、審閱材料、詢問有關(guān)當(dāng)事人、組織調(diào)查問卷、分析性復(fù)核等。必要時(shí)，可以對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行延伸檢查。

　　（四）檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制財(cái)政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。

　　（五）檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項(xiàng)征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。

　　第四十四條  財(cái)政部門在認(rèn)定虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和重大遺漏資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告時(shí)，可以要求資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織專家提供專業(yè)技術(shù)支持，或組織相關(guān)專家進(jìn)行專業(yè)技術(shù)論證。

　　第四十五條  財(cái)政部門做出行政處理、處罰決定的，應(yīng)當(dāng)制作行政處理、處罰決定書。行政處理、處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明以下事項(xiàng):

　?。ㄒ唬┊?dāng)事人的姓名或者名稱、地址;

　?。ǘ┻`反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的事實(shí)和證據(jù);（三）行政處理、處罰的種類和依據(jù);（四）行政處理、處罰履行的方式和期限;

　?。ㄎ澹┎环姓幚怼⑻幜P決定，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;（六）做出行政處理、處罰決定的財(cái)政部門名稱和日期，并加蓋做出行政處理、處罰決定的財(cái)政部門印章。

　　第四十六條當(dāng)事人對(duì)撤銷備案的處理不服的，可以要求聽證。當(dāng)事人對(duì)行政處理、處罰不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

　　第四十七條  資產(chǎn)評(píng)估的委托人或相關(guān)當(dāng)事人對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的下列行為，可以向有關(guān)財(cái)政部門進(jìn)行投訴，公民、法人或其他組織可以向有關(guān)財(cái)政部門舉報(bào)：

　　（一）違法開展法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的；

　?。ǘ┻`反資產(chǎn)評(píng)估程序的；

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員違規(guī)從業(yè)的；

　　（四）出具虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或重大遺漏資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的。

　　第四十八條  在法定資產(chǎn)評(píng)估中，資產(chǎn)評(píng)估的相關(guān)當(dāng)事人對(duì)委托人或被評(píng)估單位的下列行為，可以向有關(guān)財(cái)政部門進(jìn)行投訴，公民、法人或其他組織可以向有關(guān)財(cái)政部門舉報(bào)：

　?。ㄒ唬?yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行法定資產(chǎn)評(píng)估而未依法委托的；（二）串通、唆使資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者資產(chǎn)評(píng)估師出具虛假評(píng)估報(bào)告的；（三）不如實(shí)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和其他資料的。

　　第四十九條  投訴應(yīng)當(dāng)通過書面形式實(shí)名進(jìn)行，并如實(shí)反映情況，提供相關(guān)材料。

　　第五十條  投訴、舉報(bào)的事由事實(shí)清楚，符合法律規(guī)定，屬于財(cái)政部門職責(zé)的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)予以受理。對(duì)不屬于財(cái)政部門職責(zé)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知當(dāng)事人。

　　第五十一條  對(duì)本辦法第四十七條規(guī)定的投訴、舉報(bào)事項(xiàng)，由備案的設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門受理。

　　對(duì)本辦法第四十八條規(guī)定的投訴、舉報(bào)事項(xiàng)，由有關(guān)財(cái)政部門根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)的行政管理層級(jí)決定受理。

　　對(duì)涉及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的，由財(cái)政部受理。

　　第五十二條  財(cái)政部門受理投訴、舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)采用書面審查的方式進(jìn)行處理，必要時(shí)可以成立由有關(guān)行政管理人員和聘用的專家組成的調(diào)查組，進(jìn)行調(diào)查取證。有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況，補(bǔ)充相關(guān)材料。

　　調(diào)查組成員應(yīng)當(dāng)對(duì)調(diào)查工作中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

　　第五十三條  對(duì)投訴、舉報(bào)的調(diào)查，按照以下程序執(zhí)行：

　　（一）對(duì)予以受理的投訴、舉報(bào)進(jìn)行初步審閱；（二）按照職責(zé)分工，組織調(diào)查組調(diào)查處理或移交有關(guān)部門處理；（三）按統(tǒng)一口徑予以回復(fù)，根據(jù)具體情況或函復(fù)、電話復(fù)、當(dāng)面復(fù)。

　　第五十四條 對(duì)其他有關(guān)部門移交的資產(chǎn)評(píng)估違法線索或案件，有關(guān)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)比照本辦法第四十三條至第四十五條的規(guī)定依法調(diào)查處理。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第五十五條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未持續(xù)滿足法律規(guī)定的設(shè)立條件或者未按本辦法規(guī)定備案的，由設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門責(zé)令改正，可以并處一萬元以上三萬元以下罰款；拒不改正或整改后仍然不符合條件的，由設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門撤銷備案，并通知其注冊(cè)登記的工商行政管理部門。

　　違反本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條規(guī)定的，由設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門責(zé)令改正，可以并處一萬元以上三萬元以下罰款；拒不改正或整改后仍然不符合條件的，設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門撤銷備案，并通知其注冊(cè)登記的工商行政管理部門。

　　第五十六條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本辦法第四十條第二款規(guī)定的，由設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門責(zé)令改正，并沒收違法所得；拒不改正的，予以警告，可以并處一萬元以上三萬元以下罰款，通知其注冊(cè)登記的工商行政管理部門并予以公告。

　　第五十七條  未取得資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格的其他評(píng)估從業(yè)人員簽署法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)評(píng)估報(bào)告的，出具法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)評(píng)估報(bào)告的資產(chǎn)評(píng)估師人數(shù)不符合法律規(guī)定的，由設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門對(duì)該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)予以警告，并責(zé)令停業(yè)一個(gè)月以上六個(gè)月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)法定代表人或者首席合伙人以及簽署法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)評(píng)估報(bào)告的評(píng)估從業(yè)人員責(zé)令改正；拒不改正的，可以處一萬元以上三萬元以下罰款，并予以公告。

　　第五十八條  資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員不接受定期檢查的，由資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)給予警告，記入誠(chéng)信檔案；情節(jié)嚴(yán)重的，由資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)按照規(guī)定取消會(huì)員資格并予以公告。

　　第五十九條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)章程不符合《資產(chǎn)評(píng)估法》和本辦法規(guī)定的，由同級(jí)財(cái)政部門責(zé)令依法改正，并通知登記管理機(jī)關(guān)。

　　第六十條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估專業(yè)人員和資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)違反《資產(chǎn)評(píng)估法》規(guī)定的，由財(cái)政部和設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門依法對(duì)其實(shí)施行政處罰，將處罰情況及時(shí)向社會(huì)公開。

　　第六十一條  財(cái)政部門工作人員違反本辦法規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守或者徇私舞弊的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第六章 附則

　　第六十二條  外國(guó)投資者投資資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在備案前履行國(guó)家安全審查程序，由設(shè)區(qū)的市級(jí)以上財(cái)政部門逐級(jí)上報(bào)，財(cái)政部按照《國(guó)家安全法》會(huì)同有關(guān)部門實(shí)施安全審查。未經(jīng)過安全審查的外商投資資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，所在區(qū)域財(cái)政部門不得予以備案。

　　外商投資的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的中央行業(yè)主管部門會(huì)同財(cái)政部及其他有關(guān)部門實(shí)施安全審查。

　　第六十三條   本辦法自2016年12月1日起施行。財(cái)政部2011年8月11日發(fā)布的《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第64號(hào))同時(shí)廢止。